企业并购，普通人要交10万税，而他仅用一家公司就省下了这笔钱

对处于咨询行业的人来讲，论收入，论含金量，如果说IPO是行业中的爱马仕，那么企业并购交易就可以算是行业中的香奈儿了。

无论是投行还是四大会计师事务所，企业并购交易咨询历来都是利润率最丰厚的业务部门之一。

企业并购交易可简单，可复杂，主要关乎被并购企业的自身状况。

并购交易会牵涉到企业的方方面面，比如企业战略，法务，财务，税务等等。

所以一个复杂并购交易的工作量并不亚于一个小型IPO。

受专业所限，笔者当年在四大会计师事务所企业并购咨询组做并购咨询，也只涉及到其中的税务咨询部分，对其他方面不甚了解。

尽管如此，企业并购税务咨询也让人大开眼界，所取得的知识和经历并非一般税务工作能比拟。

一个成功的并购交易税务咨询能够帮助企业省下好多钱。

某国的一家企业A看中了另一家企业B，想要收购企业B的全部股权。

事实上，企业B只是一家控股公司，它的主要资产是一家位于加拿大的运营企业C。

C经过多年的运营，目前市值达到100万加币，但是当初B对它的投资股本只有1加币。

无论是企业A还是企业B，都想把C的利润拿出来。

但是由于涉及到跨境，所以当C把100万加币的利润分给B的时候会产生一个预提所得税，假设是10%，也就是10万加币。

所以B只能拿到90万加币。

不过最惨的是A，A需要按照市值100万来购买B的股权，如果不考虑加拿大公司C的增长，A付了100万，最后却只拿到了90万，A想着就心疼。

那有什么办法来规避这个10万的预提所得税呢？

和A直接收购B的做法不同，A先在加拿大境内设立一家收购公司D，然后把收购资本100万加币打到D公司账上，投资成本和股本均为100万加币。

然后加拿大公司D发起对B的收购，支付B现金100万。

交易完成后，B再将其所持有的加拿大公司C的股权以市价100万加币卖给D。

D此时已经没有现金了，所以D给B开具了一张100万加币的欠条。

为了方便阅读，我们来整理一下各公司现在的形势：

加拿大收购公司D目前持有:

· 境外公司B的股权；

· 加拿大公司C的股权；

· 欠条100万加币（债务人）

境外被收购企业B：

· 100万现金；

· 欠条100万加币（债权人）

加拿大公司C：

· 税后利润100万加币

接着，加拿大收购公司D以返还股本的方式，将境外被收购企业B的股权分给其母公司A。

A通过加拿大收购公司D 完成了对B的收购。

此举将大大降低加拿大收购公司D的股本，不过由于是返还股本，所以没有任何税收影响；

加拿大公司C宣布分发股息给其母公司——加拿大收购公司D，D取得现金100万加币。

由于是公司对公司，并且都在加拿大，所以此笔交易没有任何税务影响。

加拿大收购公司D把取得的100万加币现金支付给境外企业B，赎回欠条。

同样的，还债没有任何税务影响。

现在我们来看一看这个交易筹划下的最终结果：

境外公司A支付了100万加币，成功收购了境外公司B。

境外公司A还通过加拿大收购公司D间接持有加拿大运营公司C。

境外公司B成功的取出了加拿大运营公司C的税后利润100万。

最重要的是，此次利润取回完美地规避了之前的预提所得税10万加币。