全球有136个国家达成国际税改协议,避税天堂或成历史?
写在前面
在几个“避税天堂”国家妥协后,经合组织(OECD)国家就15%的最低企业税率达成了协议共识。
1、国际税收协议相关内容
当地时间10月8日,经合组织(OECD)发布声明称,这次的国际税改协议已经经过136个国家和司法管辖地区的认可和赞同,合计全球经济总量90%以上的国家和地区都同意实施此税改协议。该协议预计将于2022年签署协议,从2023年开始落实。
此次协议目的在于消除避税天堂的税改优势。涉及全球100家盈利能力最强且规模最大的跨国公司,超过1250亿美元的利润将重新分配给各自的国家政府,并确保这些公司无论在何地经营产生的利润都会公平纳税。
2、国际税改协议的两大重点
国际税改协议有两大重点:
重点一:跨国企业不仅在其总部所在地纳税,在经营活动所在国也要纳税。
确保全球大型的跨国公司可以更公平地分配国家之间的利益和税收,并不仅是在其总部所在地纳税。
“全球化赢家”公司是指全球利润超过200亿欧元且回报率超过10%的跨国公司,这些“全球化赢家”公司均适用这一新规则。此次的税收方案给予各国“全球化赢家”公司利润超过10%的部分至少20%的征税权利。
经合组织(OECD)表示,由现在税收收入的比例来看,预计发展中国家税收收入增长将大于发达国家。
重点二:全球最低企业税率为15%,适用于年收入超过7.5亿欧元(约合人民币56亿元)的企业。
预计每年可在全球产生约1500亿美元的额外税收。经合组织(OECD)表示,通过稳定国际税收体系和增加纳税人和税务机关的税收确定性,这将创造更多好处。
3、科技巨头暂时躲过数字税
根据经合组织(OECD)公报表示,随着匈牙利、爱沙尼亚和爱尔兰加入该协议,这一历史性的国际税改协议获得了所有经合组织(OECD)和二十国(G20)相关国家的认可。
据悉,经合组织(OECD)将于10月13日在华盛顿举行的二十国(G20)财长和央行行长会议上提交该协议,而后该协议将于10月底在罗马举行的二十国(G20)峰会上,被提交给各国的领导人。
该协议实施后,各国政府有望从跨国公司处获得1500亿美元的税收收入。另外,这些国家还同意,在拜登政府试图说服美国立法机构同意此项协议的同时,各国在2年内不会对谷歌等科技巨头征收数字税。
经合组织(OECD)特别强调,全球最低公司税率协议并不是消除税收竞争,而是设定多边商定的限制。
当前,各方期望该协议可以在2023年生效,在落实重点一的同时,各国会暂时停止现在所有的数字服务税和其他单边措施条款。经合组织(OECD)表示,这有助于缓解贸易紧张局势且增加确定性。
4、当前,该如何做税务规划呢?
随着此协议的逐步实施,避税天堂或成历史。相较而言,美国人寿保险成为应对税务规划问题的有力工具。
美国人寿保险优势明显:
1、保费便宜,杠杆大,性价比高。
2、市场成熟,规章完备,收益稳健,更适合进行长期投资。
3、产品先进,拥有其他国家和地区没有的新型保险产品。
4、合理避税,对冲风险,优化资产配置。作为全球高净值人群避税避债避险的工具,美国寿险可以有效隔离资产风险,实现财富的保值增值以及传承。
5、美国寿险的理赔条件非常宽松,且理赔流程简单快捷。除了2年内自杀和欺诈不赔,不管是自然灾害、吸毒、酒驾、战乱甚至不可抗力,都会进行赔付。
特别注意的是,美国人寿保险的收益免资本利得税,身故理赔金免所得税,搭配不可撤销信托,还能免除遗传税。因此,美国保险是天然的税务筹划工具,能够有效解决全球税务规划的问题。
结语
在资产配置和财富管理中,美国人寿保险在美国税法中的节税和免税对冲优势,使其成为高净值人士防止财富缩水的重要金融工具。
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