华人代购靠借银行账户逃税跻身高净值，这些野路子你根本猜不到……

我们今天讨论的话题来自于一个金融学概念——背对背贷款，英文叫做Back to Back Loan。

我们先来看一下它的金融学定义。

背对背贷款指的是两个国家的母公司互相直接贷款，贷款币种不同，但币值相等，贷款到期日相同，各自支付利息，到期各自偿还原借款货币。

定义看着比较枯燥，我们还是用一个小例子来解读这个概念。

比如高净值人士小萍是中国居民纳税人，在中国经营一家美甲店，前几年她跑去澳洲开了小萍美甲店澳洲分店。

高净值人士小琬是澳洲居民纳税人，在澳洲经营一家健康生活公司，前几年中国雾霾严重，她抓住商机，跑来中国开了一家空气清新公司，卖澳洲山区的罐装新鲜空气。

随着各自生意兴隆，小萍需要给她澳洲的美甲店融资，小琬也需要给她中国的罐装空气公司融资。

除了正规融资渠道外，还有一个方法就是小萍和小琬互相给对方贷款融资。

小萍的中国美甲店借给小琬的澳洲健康公司1000万人民币，与此同时，小琬的澳洲健康公司借给小萍的中国美甲店等值澳币，假设是200万澳币。

小琬取得这些人民币贷款后投入到她在中国的罐装空气公司，小萍拿到澳币贷款后投入到她在澳洲的美甲店。

这种贷款安排的好处有很多。

第一，因为小琬和小萍都有融资需求，所以双方给到的贷款利率可以远远低于银行贷款利率，这在一定程度上革了银行的命，有没有一种P2P的感觉？

第二，这种贷款安排有效地规避了外汇管制。

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虽然从纯商业角度出发，背对背贷款对企业提高资金使用效率起到了积极正面的作用，但是在实际应用中，这部好经很容易被念歪。

比如前几年在澳洲如雨后春笋般涌现出来的换汇公司。

它们就是看准了中国投资者海外投资受限于外汇管制的痛点，通过在中国和澳洲两地倒钱的方式，非法逃避外汇管制。

比如他们会在中国成立一家公司，该公司没有啥主营业务，就是收付款。

中国客户A想在澳洲买房，需要150万澳币，按照中国外汇条例，A换不到澳币，也汇不出来，所以A就找到这些澳洲换汇公司，澳洲换汇公司让A先在澳洲银行开个账户，然后把澳币150万汇入A的澳洲银行账户。

之后，A按照换汇公司指定的汇率把等值人民币，假设780万人民币打入换汇公司中国公司的账户，交易完成。

那中澳两地的换汇公司如何兑换呢？答案是它们不需要兑换，因为总有一些其他客户是需要澳币换人民币的。

按照客户要求，中国公司汇出人民币，澳洲公司接受澳币，正好冲账，完美，只留下银行和中国外汇管理局在那里干瞪眼。

换汇公司的这种操作用的就是背对背贷款的原理，目的是非法逃避外汇管制。

除了外汇管制外，背对背贷款的原理很多时候也被无良商人用来逃避税款。

最典型的就是澳洲的代购。

澳洲代购的一般套路是先在网上或者微信朋友圈发布澳洲代购商品的价格，一般是以人民币标价，取最高汇率加50%到200%的毛利率。

国内客户A有需求，下单订货，代购们就会跑去超市抢购商品，支付澳币，然后通过物流公司寄出。

国内客户将人民币打入他们在中国开立的个人账户，交易完成。

那么代购们会在澳洲交税吗？笑话，怎么可能？

后来CRS来了，代购逃税的漏洞看起来要被堵上了。

不过所谓兵来将挡，水来土屯，代购们有的是逃税的办法。

比如他们可以让国内客户不要再把钱打到自己在中国的个人账户，而是打到自己在国内亲人的个人账户。

澳洲税务局哪见过这种操作? 就算知道，它也需要跨境取证证明两者的亲戚关系以及拿到银行账单，澳洲税务局一算稽查成本，太贵了，算了，我不查了，算你狠。

论逃税，澳洲税务局根本就玩不过这些代购。

你看，代购们玩的套路也是根据背对背贷款的原理引申出来的，他们的目的是为了逃税。

其实不仅是这些小苍蝇，很多大老虎，比如大型跨国公司在实务中也会利用背对背贷款的原理来逃税，只不过它们的吃相相对没有那么难看而已。

那么它们是如何做的呢？我们下回再说。