英国房产问答：英国买房置业相关的税务之土地交易印花税！

2020-01-061610次阅读

土地交易印花税

土地交易印花税（印花税/SDLT）是在购买英格兰，威尔士和北爱尔兰永久地权或长期租用地权的土地时所征收。

这笔费用通常根据房地产的成交价格征收，如果房地产的交易并非通过现金支付，比如通过贷款或者其他借款，或通过提供服务交换等形式，也会产生印花税。

纳税报税单必须在房地产交易完成的30天内上交税务局。这一过程通常由房产律师负责提交报税单并代表买方支付后加到最后的账单上。

税率根据房地产的价格和房地产用途（住宅或非住宅）有所不同。

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住宅

住宅印花税率如下：

*以 40,000 英镑或更少的价格购买的房产不需要支付附加费

如果个人在三年内售出现有一主要住宅以替换其唯一房产或主要房产, 则可以适用较低税率。

如果现有的主要住宅并没有在新的主要住宅购入前卖出，个人必须使用较高的印花税率，但如果之前的主要住宅在三年内售出，个人可能可以申请按较高税率下多出的3%部分的退税。

所有的公司和个人在购买第二套住宅或投资住宅时必须使用较高的税率，即使其他所有住宅都在海外。如果购买的是长期租用地权的房产，印花税将按土地租金相对应租期的净现值计算支付。

非自然人购买房地产

如果住宅是被离岸公司(Enveloped Dwellings)持有， 15%印花税税率将用于非自然人购买价格超过£500,000的住宅，也就是所谓的豪宅年费(Annual Tax on Enveloped Dwellings 〝ATED〞), 除非该公司可申请豁免。

多住宅减税

当买家在一次或相关联交易中购买多个物业时，如果认为有利，有可能可以申请多住宅减税。如果使用该项减税政策，印花税将按照所有物业价格的总合除以物业数量后的价值按比例计算，乘以物业数量为最后总税额。这种方式下印花税不能低于所有物业总价值的的1%，因此如果这种计算方式下印花税较低，那么所须交纳的税额将增加至 1%。

购买六处及以上的住宅

如果在一次交易中购买六处及以上的住宅，则将用较低的印花税率计算税额。

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非住宅

非住宅包括商用物业例如店面和办公室，农业用地，森林和其他不用作居住的物业。这并包括混合物业，也就是指该物业包含住宅和非住宅的成分。

如上文所提到的，在一次交易中购买六处及以上的物业都将按非住宅计算。

非住宅印花税率如下：

对建筑商和地产商的减税

建筑商和地产商通常和其他购买着一样需要交纳印花税，但在以下几种情况下他们能享受一定减税。

新屋部分交换

当建筑商向个人购买房屋以交换为其建造新屋的部分产权，该建筑商在满足一定条件下也许可以免除购入旧屋的印花税。旧屋业主在出售其主要住宅给建筑商前必须在其房产内居住至少两年以上，才能满足建商印花税免除的条件。这同时对建筑商可购买与物业相关的土地面积也有一定限制，通常是0.5公亩。

地产商规划义务

规划局通常要求地产商提供社区设施例如社区保障房以确保其规划被批准。这些社区保障房通常需交于当地政府所有，这便会产生印花税二次征收：一次在地产商购入土地时和另一次地产商将保障屋转交给当地政务时。在这种情况下地产商可以对第一次土地购买时申请印花税减免。

其他减免

其他印花税的减免包括集团公司之间的交易和慈善机构购入房地产。这些交易会相对复杂故建议取得专家建议。

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首次购买者

个人购买第一套住宅且价格在30万英镑以，相应的土地印花税将被免除。首次购买住宅物业价格在30万英镑到50万英镑之间的个人，按5%对购买价格超过30万英镑的部分支付土地印花税。但是，如果购买价格超过50万英镑，则不能享受减免，土地印花税将按正常税率支付。第一次购买者的定义为个人，或从未在英国的或世界上任何其他地方拥有住宅权益的个人并打算以该物业作为其主要住所。

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