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天堂沦陷？中国将获得所有离岸壳公司、家族信托的涉税信息，自2020年起

2019-11-131713次阅读


天堂沦陷？中国将获得所有离岸壳公司、家族信托的涉税信息，自2020年起 - 得居房产资讯
这是开曼“壳公司”，也是曾经的天堂。不过，现在正在变成地狱。

近日，经合组织又出狠招，要求所有避税天堂壳架构自2020年起，必须向其背后的实际控制人所在国税局自动交换当年产生的收入和成本费用等财务信息。

天堂沦陷？中国将获得所有离岸壳公司、家族信托的涉税信息，自2020年起 - 得居房产资讯
△图：避税天堂将向100多个国家「自动交换」壳架构信息

这比CRS更致命，因为收入和成本费用等信息交换回来后，有了征税依据，离岸壳架构（包括离岸公司、离岸信托）直接就能被中国税局「反避税」追税。

可以预期，离岸壳公司在国内被追税的案例会越来越多。

零税天堂落幕，两边都不征税时代彻底告终。


避税天堂始于上世纪60年代，由于保密、免税，通常适用宽松而完善的英美法规等特点，在90年代之后迅速蔓延，进而成为今天这个天堂盛世，壳公司盛世。


天堂沦陷？中国将获得所有离岸壳公司、家族信托的涉税信息，自2020年起 - 得居房产资讯
△图：最受欢迎的天堂

全球藏在离岸天堂的财富至少21万亿美元，占全球GDP的10%以上。（TJN，2010年底）


全球近4成对外投资是经由离岸壳公司的。（DAE）


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仅BVI这一个避税天堂，就注册有超过100万家壳公司。（保密指数）

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△图：开曼Ugland House，一个5层小楼，是1.8万家公司的注册地址。

奥巴马曾怒斥其为“世界上最大的办公楼，或是最大的税务骗局”。

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△图：特拉华威尔明顿1209 N Orange，一座土黄色不起眼的两层小楼，是28.5万家公司的注册地址，特朗普和希拉里，都在这里注册（过）公司。


繁盛背后，是全球每年近万亿美元的税款在消失。

天堂沦陷？中国将获得所有离岸壳公司、家族信托的涉税信息，自2020年起 - 得居房产资讯
△图：**泄露了离岸藏钱的秘密，不过，这只是避税天堂的冰山一角。 

其实早在2009年，金融海啸和欧债危机之后，全球已经动了“整治打劫”避税天堂的小心思，之后OECD还搞了个黑灰名单，开曼、BVI、百慕大等离岸地都上榜了。

但最终，也只是威胁了一下，并没有什么实质性的卵用。

直到2017年，“天堂..文...件”事发，多国政客名流涉嫌利用避税天堂逃避税，全球舆论轰然，这也直接成了欧盟和OECD再次出手打击避税天堂的导火索。

更是引起了欧盟和OECD对在避税天堂注册的壳架构「经济实质」问题的关注。

曾经的天堂盛世，开始不太平了。

先是欧盟经济实质：为打击逃避税，1个月后，先是欧盟发布了首份避税天堂“17黑+47灰”名单，
其中，开曼、BVI、百慕大等12个离岸地由于「经济实质」问题，被认为“协助设立不反映真实经济活动的离岸架构，从而实现转移利润的目的”，而上榜了欧盟灰名单。
天堂沦陷？中国将获得所有离岸壳公司、家族信托的涉税信息，自2020年起 - 得居房产资讯
△图：5.10.2018《The EU list of non-cooperative jurisdictions for tax purposes》

为摆脱黑名单威胁，上榜的天堂不得不推出《经济实质法案》（详见《开曼经济实质法案细则出台，两边都不征税时代落幕》）。

法案要求壳架构要么在当地必须有实质经营（雇员租楼玩沙），要么成为其他国税收居民，在别国乖乖交税。

众生是哀怨一片。


不过，欧盟之后，OECD更狠。


2019年10月31日，OECD发布《关于没有或只有名义税收管辖区的自发交换的指南》（下称“指南”），指南对避税天堂壳架构提了更为苛刻的「经济实质」新要求。

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△图：2018年11月BEPS恢复要求避税天堂满足“经济实质要求”，指南是BEPS行动5：透明度和实质性的升级，要求避税天堂将向100多个国家「自动交换」壳架构信息。

苛刻的「经济实质」新要求，就是自动交换信息（SEOI），自发向壳架构的直接母公司、最终母公司，以及背后的实际控制人所在地税局交换收入、成本费用等等信息。

这个自发要求，或将成为避税天堂最残酷的滑铁卢。


根据指南，在如下12个“避税天堂”注册的所有实体，应满足经济实质的升级要求，即自动交换信息。

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△图：今年7月，经合组织（FHTP）确定12个管辖区是“避税天堂”，与欧盟名单略有不同


自动交换哪些信息？


不同天堂，自动交换的要求不同。
区分该天堂有无完善的监控机制，能监控实体是否遵守经济实质要求，并对未遵守的实体有有效的制裁措施。
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△图：OECD自动交换机制

但相同的是，所有交换均应向壳架构的直接母公司、最终母公司以及背后的最终受益人所在地税局交换信息。

交换内容包括实际控制人名称、总收入金额和类型、支出金额和类型、全职员工人数等信息。

信息每年都要交换。

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△图：对于没有完善监控机制的天堂，需「自动交换」天堂内所有壳实体的信息，一损俱损。对于有完善监控机制的天堂，仅需「自动交换」不符合经济实质要求的壳实体以及从事高风险活动的壳实体的信息

信息交换回来之后，在海外无经济实质的“壳”，将直接被国内反避税追税。

这可能是壳架构有史以来最悲壮的一幕。

交换预计自2020年开始。大限将至。


零税天堂即将落幕，两边都不缴（税）的情况彻底告终。

离岸天堂们，生存还是毁灭？这是个问题。

你，准备好了吗？



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