港漂、新漂向内地交税！中国公民全球征税时代来了？！

◎本文作者 | 高净值TIMES团队 Jay Huang

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近日彭博网发布了一条新闻，让海外华人坐不住了。

彭博网报道部分位于香港和新加坡的中国国有企业要求其持有中国大陆护照的部分员工申报中国内地的个人所得税。

彭博网称中国可能要开启中国公民全球征税的时代了。

笔者的判断是可能性不大。

为什么呢？请听我慢慢道来。

我们先来科普一下全球的个人所得税税制。一般来说，全球的个人所得税税制可以分为以下四类：

第一类：免税国。

它指的是但凡你是它家的税务居民，你就完全不用交税。

不仅海外收入不用交税，连本国收入都不用交，这类国家包括避税天堂的海岛国，比如像开曼群岛等，以及中东的石油土豪国。

第二类：低税国（地区）。

如果你是它家的税务居民，那么你只需要就来源于它家的收入交税，海外收入不用交，税法称为属地原则。

这类国家或者地区的典型代表就是新加坡和香港。

第三类：正常国家。

如果你是它家的税务居民，那么你需要就来源于全球的收入交税，包括境内收入和海外收入。

只有当你是它家的非居民，才仅就来源于它家的收入交税。全球大部分国家都属于这类，包括我们中国。

第四类：税务恶霸国家。

只要你有它家的护照甚至是绿卡，哪怕你一天都没住过，你就是它家的税务居民，就需要就来源于全球的收入交税。

这样的国家全球只有两个，美国和菲律宾。

彭博网猜测中国可能打算往第四类国家发展，只要你是中国公民甚至绿卡，就需要将你的全球收入在中国交税。

说到这里，我们再强调一点：移民法和税法不是一回事，移民法下的居民和税法下的居民也不是一回事。

根据绿卡或者护照来确定居民身份的是移民法，税法不是按照这个标准来的，除了第四类的美国和菲律宾。

一般来说，税法是按照你的习惯性居住地来确定居民身份的。

比如一个中国留学生跑到加拿大去留学，在留学期间，他是加拿大的居民纳税人，在加拿大交税，虽然他仍然持有中国护照和中国户口。

在习惯性居住这个判断标准上，各国定义有些不同，普遍来说，主要是根据你的直系亲属居住地，经济联系，社会联系，主要财产所在地，在当地居住时间长短等各项指标综合判断。

按照这个标准，在香港或者新加坡工作的中国公民大概率是当地的居民纳税人。

他们在香港或者新加坡赚的钱应该是不需要向中国交税的，所以彭博网报道的这个新闻的确让人产生一点疑惑。

但笔者不同意彭博网关于中国想学美国的猜测。

中国的个人所得税法在2019年才刚刚更新，这才过了不到2年就要做如此重大更改，朝令夕改的可能性不大。

更大的可能性是这些被要求申报中国个人所得税的持有中国护照的香港员工或者新加坡员工个人情况很特殊。

我们先来看一下中国税法关于税务居民的定义。

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人是居民个人。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人是非居民个人。

我们知道很多中资企业的员工并不是全家都搬去香港或者新加坡工作居住的，很多人过的是夫妻分居的生活。

也就是说，配偶孩子还在中国大陆，只有他一个人在香港或者新加坡工作，按照这个标准，他有可能是属于在中国境内有住所的那一类。

因为中资企业的原因，还有一些员工是需要经常频繁的去往中国大陆工作办事，一不小心就可能在中国境内待满183天，这类人同样也符合税法中的居民个人的定义。

还有一些人可能本身老家就在香港附近，比如深圳或者东莞，通勤很方便，所以过的是每天跨境上下班的生活，这类人同样也是中国税法中的居民个人。

这几类人即使工作地点，工作单位都在香港或者新加坡，但他们都属于中国税法中的居民个人，所以当然需要在中国交税了。

不过这个新闻也给我们提了一个醒，税务问题是个大问题，不能等闲视之，很可能一个不小心，你就会被划入到居民纳税人，从而需要多交税金了。

我的前邻居老王就是一个典型例子。由于生意原因，老王常年居住在国内，是确凿无疑的中国税收居民，但老王及其公司名下在海外有相当大体量的投资资产，这种情况下，老王在海外所得需不需要在境内交税呢？

我离开中国前往加拿大前，老王和我曾就这个问题促膝长谈过，结果是我和团队为他重新做了一次资产体检，并为他制定了相应规划。

由于涉及到相应的规划，这让我想起市场上一直存在着一种观点，配置多个身份可以起到避税的作用，比如配置其他国家/地区的绿卡或者岛国护照，特别是上文所述第一类或者第二类国家/地区。

真实情况是绿卡或者护照本身与税务居民没有必然联系，单纯配置多个身份既不能起到宣传中的避税效果，也不能规避CRS的追踪雷达。

换句话说，在保卫财富的工具箱里，护照不能发挥绝对作用，不是配置了护照就完事了。

但市面上那么多壕们配置护照意欲何为？主要原因是壕们的护照是叠加其他工具一起使用的，比如它在税务筹划中与税务方案结合，才能起到组合拳的作用。

又或者，因为生意原因，一本护照叠加另一本护照使用，便利自身全球出行。

此外，世界上那么多国家，除了小岛国卖护照，其他主流国家也有入籍政策，入籍后就有护照。

不同圈层的朋友，适配的护照是不同的。

至于如何挑选适合自己的移民项目，以及如何安排才能真正让护照与其他工具发挥组合拳的效果呢? 感兴趣的小伙伴来找我们聊聊吧。

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