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怎么把海外公司的钱安全又低税率地转回来?多成立一个小公司就可以了

2020-01-171461次阅读










随着一带一路战略实施的不断深入,越来越多的企业家把生意触角伸到了世界各地。

 

企业家不是慈善家,他们投出去的每一块钱都是要得到最大回报的,正因为如此,跨境投资的税务考量就显的尤为重要。

 

因为如果你投亏了,海外政府不会管你,但一旦你赚钱了,政府是要来分一杯羹的,而且某些国家分羹的勺还特别的大(税率高)。

 

如何最大化保护好自己的大饼,在合法的前提下,从政府口里夺食是每一个出境投资者的必修课。

 

今天我们就抛砖引玉,举一个例子,来看看从政府口中夺食的正确姿势。

 

和之前一样,我们还是用有着“万税之国”美誉的加拿大来做本文主角。


高净值人士小萍在国内的美甲店开的红红火火。一次偶然的机会,她去温哥华旅游,顺带考察当地市场。

 

她发现加拿大人的美甲需求很大,但加拿大的美甲店无论是从运营理念还是服务质量明显都要落后国内一到两个时代。

 

小萍盘算着我要是过来开美甲店,把国内的经营管理,硬件设施,服务理念带过来,那还不是降维攻击,妥妥的碾压加拿大市场呀。

 

所以她马上行动,正式进军加拿大美甲市场。

 

按照大多数人的境外投资套路,小萍在中国成立一家母公司,筹资300万加币,然后在加拿大成立一家加拿大子公司A。

 

其权益结构如下:投资成本300万,股本100万,资本公积200万。

 

如小萍当初之设想,凭借其先进的设备,管理和经营理念,小萍的美甲店一落地,就抢占了好大一块市场,打的本地美甲店满地找牙,颇有当年欧洲人打印第安人的气势。

 

短短半年内,小萍的加拿大子公司A的市值就翻了3倍,从300万增加到了900万。

 

在正常纳税后,其账上有200万税后现金利润在那里趴着。

 

小萍打算把这200万加币汇回国内母公司。

 

按照中国和加拿大的税收协定,税后红利返回境外股东,需要向加拿大政府缴纳10%的预提所得税,也就是20万加币。

 

小萍心里不爽,加拿大政府之前已经对我赚的大饼分过一次了,现在我把我所得的部分拿回去,政府还要再来一刀,不爽。

 

小萍找到税务师小贾,让他帮忙出主意。

 

小贾说这个事so easy, 看我的。


小贾让小萍在加拿大再成立一家中国母公司的子公司B,然后利用加拿大税法中的rollover条款(Section 85),把加拿大子公司A的股权平价rollover给B。

 

具体来说,B以股本成本价100万取得A的股权,同时B需要按照市场价对价支付给中国母公司。

 

B给母公司发行了700万市价的普通股,同时开给母公司200万的欠条。

 

现在的架构就变成了中国母公司持有加拿大子公司B,加拿大子公司B持有加拿大孙公司A。

 

然后A宣布向其母公司B分红200万加币的税后利润,由于是公司对公司,且都在加拿大境内,所以没有税务影响。

 

B拿到这200万加币后,马上支付给中国母公司,赎回当初开给母公司的200万欠条。

 

偿还债务没有税务影响。

 

小贾说,小萍你看,我帮你完美地避掉了预提所得税20万。

 

两年后,税务局来小萍店里查账,问起这笔交易,小萍有小贾坐镇,笃定的应对税务局稽查人员,税务局稽查人员听完后微微一笑,翻出了税法的第212.1条。

 

小贾一看傻眼了,Section 212.1说如果遇到这种结构,孙公司A对子公司B的分红超过了B对A的股本,那么超过部分需要缴纳预提所得税。

 

与此同时,B公司的股本降为0,A公司的股本也降为0.

 

兜了一大圈,该交的税还是没有被规避掉。

 

那这种情况是不是就根本无法规避呢?

 

No。

 

解决方案其实很简单,经常读笔者文章的应该能知道。

 

给个小提示,等加拿大子公司A市值涨了3倍之后再开始筹划不同,正确的做法是在A公司成立之初就应该同时设好一个子公司,以备应付未来的这种情况。

 

那么具体应该怎么做呢?我们还是把这个问题留给读者,欢迎留言。

 

最后预告一下我们高净值TIMES税务团队正在搞的大事情:


今年以来很多朋友问我们有没有组织线下培训会或者咨询会,由于人手原因,我们一直没安排起来。


现在经过调整,我们决定过完年后带着线下活动回归!


届时,我们将面对企业、高校、会计协会、培训机构等开展相应的税务研讨会、企业人员内训和企业税务咨询(项目咨询)活动。




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