◎本文作者 | Phoebe Liu

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2020年10月，一个稀松平常的夜晚，几名英国希思罗机场的工人们围坐在一起，他们正在讨论机场因受到新冠疫情影响，要求近4000名工人与之重新签订劳动合同，并降薪20%的决定。

几位工人忿忿不平，他们决定用一场罢工宣泄不满，时间初步定在12月，罢工行动为期4天。

就在这几个工人们为自己日益干瘪的荷包焦虑忧愁之时，一位名叫Tara Hanlon的年轻女性在希思罗机场转机时被海关要求打开行李箱检查。

理由是：独身一人，为何带了5个手提箱。

Tara Hanlon表示她正准备和朋友去迪拜，考虑到她不知道到时候想穿什么，所以把各种风格的衣服都带上了。

这个解释显然没有让海关人员信服，她的包最后还是被搜查了。

打开的手提箱印证了海关人员的怀疑。Tara的手提箱里铺满了纸质英镑，总计1,940,120镑（约1710万人民币），为了迷惑警犬，手提箱里放了咖啡包冲淡气味。

很快，英国官方宣布这是英国2020年最大的现金扣押案。发生在普通机场工人为降薪20%而叫苦连天之时，当大多数人的注意力被反复无常的疫情所吸引时，全球影子金融体系仍在悄悄壮大，无眠无休。

没有人关心大部分纸质钞票在哪里

Tara Hanlon的案例掀开了冰山一角。

疫情加速电子支付技术的发展，为了减少病毒传播的可能性，各个国家在这两年内鼓励商家使用电子支付系统。以英国为例，电子支付影响了人们对现钞的使用热情，ATM取款量下降至2019年的一半左右。

但令人意想不到的是，英国国家审计署称，过去20年来，现存的所有以英镑计价的纸币面额总和翻了三倍，现在总额约为750亿英镑。而在这750亿英镑中，官方只能监控到其中三分之一纸币还在市场上流通，剩下的500亿英镑不知所踪。

不仅英国存在这种现象，美国也是如此。大量现钞在量化宽松的政策决策下生产出来，仅仅是为了保证当民众需要时，银行有充足现钞供应。

而现在那些不知所踪的现金已经超过市面上流通的量，而且有相当大一部分进入了全球影子金融体系。在那里，存在着另一个现钞流动世界。

“消失”的现钞被用来做什么了？

居民存储是一方面、还有一部分成为犯罪分子们躲避资产监管的工具。

他们的做法和1980年一位为迈阿密毒贩洗钱的退伍越战老兵，肯尼斯·里约克一样。

当时，里约克把现钞放进破旧手提箱中躲避海关检查， 人肉将现钞带往加勒比地区的某一个离岸岛屿中，然后再将现钞存入空壳公司账户。在那里，官方不会问钱从来哪里，是否具有合法性。

为了保密，这个公司在注册时提交的资料都经过了处理，包括公司实际控制人的护照所呈现出的名字也不是真实的。

而一旦钱转换成电子形式，里约克就可以灵活地将其汇往全球各地，甚至转回佛罗里达，供他的客户投资房地产等。

这种玩法在911以后被大范围追查，曾一度被众人放弃，而现在又重出江湖，原因在于原本众人赖以借助的加密货币现在受到的监管越来越严，许多犯罪分子只好求助于原始粗放式的手段，人肉搬运躲避洗钱者侦查，因为他们发现，各国央行并不关心那些消失的纸币去了哪。

人们藏匿资产的办法还有哪些

a、开设空壳公司

早年间，很多人选择在离岸岛注册公司，除了离岸岛的所得税比较低以外，税种的征收条目上也少很多。

有一些人会在税收洼地设立只在法律上存在、但实际并不投入生产或者不提供服务的公司，也就是传说中的“空壳公司”。

这类公司往往是人为制造一些费用，然后通过与富豪们自己的运营公司倒腾资金以减少可被征税收入，有时是投资所需、有时是公司运营避税所需，恶劣的情况下，还有人拿来洗钱。

比如过去几年行业巨头们为了省下IP费所适用的税率，纷纷在离岸岛设立公司。拿美国举例，一些公司所得在美国有抵免作用，而在离岸岛又无需纳税，那么就有大boss把公司的IP转入空壳公司，通过每年支付IP费来避税。

除此之外，很多离岸司法辖区不刨根究底公司实际控制人的身份，这里面就给了有心人士可操作的空间。

比如递交的股东材料、董事材料存在虚假成分，或者干脆找个背锅侠来当法人，这个背锅侠要嘛是当地的会计、当地的居民，更有甚者是身无分文的乞丐。

b、养游艇，和购置房产同理

有钱的“大boss”都喜欢买游艇。土老板觉得这是身份的象征，实际上大boss们背后还有其他算计。

在一些国家的法律中，富丽堂皇的游艇不过是避税工具罢了，这其中的原理就是把游艇往符合第二住所的方向上靠。

比如，把游艇装潢得像住所一样，每年在游艇上住几星期，在申报的时候，将游艇作为第二住所来申报。

而把游艇当作第二住所来申报的好处是，如果未来游艇卖出以后有收益，到时候缴纳的资本利得税会比单纯投资收入应税金额低。

当然了，养游艇也是个技术活，停泊费、油费、正常维修都要一笔不少的钱，这也不是普通人想避税申请就能拿来用的工具。

而游艇和名画一样，也是犯罪分子洗钱的工具，CRS申报名单中，只要求报金融账户信息和与账户相关的个人信息，没有要求报游艇。

c、设立牵涉多个司法辖区的银行账户和公司

现实中我们常看到大企业会涉及这样的架构涉及：在A国开设企业，但企业利润汇入B国的银行账户，而该银行账户的持有人，是C国的某一信托公司。

一旦涉及到多个司法辖区，调查的复杂程度和难度就会加大，也就间接延长了调查时间，降低调查成功的机会。

在很多时候，即使调查成功，达到法院宣判的那一步，不同司法辖区又会因为利益分配的问题，展开长时间的磋商，拖延执行时间。前几个月震惊律所圈的山东鲁南制药，当时就遇到了这个问题（不是说人家犯罪呀，我是说这个方法不管大富豪还是非法分子都会用）。

而现代随着时代发展，反洗钱行动已经越来越先进了，引入了大数据化监管体系，即使洗钱仍像一座冰山一样隐匿在世界上各个角落，但官方也在不断地凿开冰层，发现隐匿在水面下但“冰山”全貌。

日益推进的全球税务稽查行动就是其中之一。

伴随着立法越来越严谨、执法越来越规范，很多不规范的行为浮出水面只是时间问题。有一些出口企业，或许本身并无“洗钱”的心，却因为资金出境等方式，间接或不自觉间成为洗钱中的一环。

……

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