关于不可撤销人寿保险信托,你需要知道这些
什么是不可撤销人寿保险信托?
不可撤销人寿保险信托「ILIT」顾名思义是一份(或多份)人寿保险和一个不可撤销信托的组合,由人寿保险保单作为信托财产,由委托人「Grantor」(一般为投保人)聘请律师起草和拟定人寿保险信托合约。
由信托购买或者持有人寿保险保单,
保险公司将保险红利或者赔款交由信托托管人「Trustee」,
由托管人依据信托合同约定的方式购买、管理、维护并运营信托内的资产,
在信托终止时,将资产及运营收益交给信托受益人「Beneficiary」。
注:投保人可以预先设立一个信托来购买保单或将现有的人寿保险产品转移到信托里持有。
人们通常对于“不可撤销”这个词通常都会持非常谨慎的态度。因为这意味着信托委托人「Grantor」将资产捐赠到信托之后,赠与人则无法变更信托条款或者追索取回信托内的资产。但通常来说,不可撤销信托是为了税务规划的目的而设立的独立实体,将委托人的资产剥离由信托来管理,以此来达到规避遗产税或是所得税的目的。因此信托设立完成之后可提供修改的机会也很有限。
“不可撤销”并不意味着“一去不返“!信托设立的目的是为了给受益人(家人、配偶、孩子)更稳健的财富保障,让受益人在规避遗产税的情况下获得更多的财富传承。不可撤销信托中的资产不再属于委托人或配偶的资产,所以这部分资产将不占用委托人或配偶的遗产税豁免额。
委托人「Grantor」可以让配偶或者年满18周岁以上的孩子来担任信托的托管人。做为托管人,且他们有权利对于信托内的资产做支取和调配。
人寿保险信托的优势
人寿保险信托如何避税
根据美国国税局年度赠与税的规定每个受益人每年不超过$15,000 美元(2020年),因此 ILIT 内人寿保险的保费通常由委托人利用上述免税赠与的方式支付。若设立信托的人不幸死亡,ILIT 所拥有的人寿保险所赔偿的金额可免交遗产税或所得税,保险理赔金将全数传给受益人。
举一个 ILIT 的典型范例:
如果一对年约40岁的夫妻(美国居民)拥有2000万美金的财产(全球资产),并且已设立生前信托,按照2016年美国税法,545万个人遗产免税额, 这对夫妻拥有1090万美金的财产无需缴纳遗产税就可传给继承人,但剩余的910万美金需缴遗产税。 在此情况下,为了交纳910万资产的遗产税(40%的联邦遗产税+州遗产税),最好的办法是购买人寿保险,由身故赔偿金来支付。
利用不可更改寿险信托的资产传承:
人寿保险信托是保护财产的工具
此外,ILIT 也可用来作为财产保护的工具,在某些州,人寿保险的现金价值可能会被投保人的债权人所查封,但 ILIT 能够保护保单内所拥有的现金价值。
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